“EVALUASI TERHADAP SISTEM PENGENDALIAN INTERN PADA PROSES PEMBERIAN KREDIT MIKRO” (Studi Kasus pada PT. Bank Jatim Cabang Gresik)

Tujuan penelitian ini yaitu mengevaluasi pelaksanaan dan keefektivan sistem pengendalian intern dalam proses pemberian kredit mikro yang dilakukan PT. Bank Jatim Cabang Gresik. Data penlitian diperoleh dari observasi, wawancara dan dokumentasi langsung dari bagian yang terkait di PT. Bank Jatim Cabang Gresik. Penelitian ini menggunakan pendekatan deskriptif kualitatif. Dan penelitian ini dibanding penelitian sebelumnya yaitu adanya proses mebandingkan COSO statetmen dengan kebijakan perkreditan BI tentang sistem pemberian kredit dilihat dari praktiknya.Hasil dari penelitan menunjukkan bahwa pelaksanaan sistem pengendalian intern pada proses pemberian kredit mikro oleh PT. Bank Jatim Cabang Gresik melalui prosedur kredit yang sesuai dengan sistem pengendalian intern menurut COSO (The Commite Of Sponsoring Organizations) yaitu lingkungan pengendalian, penafsiran resiko, aktivitas pengendalian, informasi dan komunikasi, pemantauan, kemudian sistem pengendalian intern pada proses pemberian kredit mikro telah ditetapkan secara efektif karena PT. Bank Jatim Cabang Gresik selain menggunakan COSO, juga menerapkan analisis 5C (Character, capacity, capital, condotional dan collateral) sesuai dengan prinsip kredit bank kovensional (sesuai dengan UU No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan)